(中小板创业板股票发行上市问答记录.docxVIP

第三部分股票发行审核关注要点第一节主体资格3第二节有限公司整体变更设立股份有限公司3160、企业改制重组有哪些契税减免政策3161、以土地及其地面建筑物是否可以减免土地增值税3162、哪些人员成为拟上市公司股东受限制3163、PE的对赌条款及企业IPO之前引进新股东需要注意哪些问题3165、为什么中国证监会不受理工会或职工持股会作为股东或发起人的公司公开发行股票4165、发起人股份转让有什么要求4171、发起人以非货币资产出资应当注意哪些问题4172、发起人以股权出资应当注意哪些问题4173、发起人是否能够以债权方式出资4174、无形资产出资应当注意哪些问题4第二章财务与税务4第一节会计处理与财务规范4190、现行会计准则体系主要有哪些特点？4193、拟上市企业在什么情况下须作股份支付会计处理5194、研发费用资本化会计处理应注意哪些问题？5195、以母公司会计报表净资产折股？5196、非经常性损益包括哪些项目？5197、国有企业改制时如何根据资产评估结果调整？6198、企业发行前滚存利润应如何处理？6199、高新技术企业研发费用应注意哪些问题？6203、拟上市企业财务规范问题主要表现在哪些方面？如何应对？6204、拟上市企业财务报告中对关联方认定的标准应如何把握？6第二节税务6206、企业改制设立是如何缴纳增值税和营业税6207、企业改制重组有哪些契税减免政策？7208、企业改制时投入土地及其地面建筑物是否可以减免土地增值税？7209、如何判断税收优惠不存在严重依赖？废话7210、有限责任公司整体变更时，净资产折股应如何纳税？7211、企业改制时将产权以股权形式量化到个人时如何缴纳个人所得税？7212、科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例奖励个人，是否可以免缴个人所得税？7215、发行人报告期内因纳税问题受到税收征管部门处罚应如何处理？8第三章独立性8219,是指上市公司应具备完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。8220具体表现：资产完整，人员独立、财务独立、机构独立和业务独立等5个方面8221具体解释上述5方面的独立8227、公司的业务目前与控股股东有一定的竞争关系，但上市后募集资金有有购买控股股东相同或相近业务的计划，这样对上市有无影响。8第四章公司治理及规范运作8第一节组织结构与制度8232.股份有限公司应设立哪些组织机构8243、相关部门颁布了哪些内部控制规范8248、未为职工办理社保和住房公积金的企业能否申请发行上市8249、企业申请发行上市如何规范劳务派遣用过问题8第二节股东大会9第三节董事会和监事会9第四节高管任职资格、责任与权力9第五节实际控制人9283、什么是控股股东及实际控制人9284、什么是一致行动人9第六节同业竞争9286、什么是同业竞争9289、如何解决同业竞争问题9290、什么叫竞业禁止，如何解决竞业禁止问题？9第七节关联交易9293、什么是关联关系、关联人呢和关联交易9294.如何规范关联交易9295、上市公司与关联方资金往来应该遵循哪些规定？9第五章募集资金使用10301、审核要点一，持有金融资产和财务性投资10302、募集资金与生产经营等相适应10企业如何自我评估发行上市可行性19、企业如何评估自身是否具备发行上市业务条件（1）企业所处行业是否是国家鼓励和优先发展的行业（2）企业在行业中的地位：细分行业中处于领先地位的企业往往会受资本市场的青睐（3）企业所处行业是否具有广阔发展空间；未来概念的行业（如物联网、生物制药、消费升级等）以及高科技行业（如芯片设计、移动互联网、高端装备制造、新材料等），市场份额和较好的财务业绩（4）商业模式独特商业模式和持续盈利能力的企业（5）客户和供应商优质、稳定的上下游，采购销售地域范围，供应商或客户结构多元化等（6）管理团队和人才队伍（7）核心知识产权企业拥有核心专利、商标等知识产权或其他专用技术，并能据此产生差异化的竞争优势（8）其他方面20、企业如何评估自是否具备发行上市的法律条件？（1）主体资格;依法设立且持续经营在3年以上的股份有限公司。有限责任公司按账面净资产折股整体变更为股份哟徐爱你公司，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。（2）历史沿革出资规范（3）独立性资产、人员、财务、机构和业务独立（4）同业竞争（5）关联交易（6）公司治理（7）企业经营和董监高任职资格的合法性合法经营董监高不能属于被证监会采取禁入措施尚在禁入期的人员，不属于最近36个月内受到证监会处罚或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责，以及因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被证监会立案调查尚未有明确结论意见的人员。（8）违法行为及违反公众利益的重大行为工商、税收、土地、环保、海关等法律法规处罚（9）募投项目21、企业如何评估自身是否具备发行上