博爱法律培训课件：公司企业职务犯罪风险防范130408.ppt

公司企业高管职务犯罪风险防范 法务总监：詹建军律师 本次法律培训的内容 一、公司企业高管人员职务犯罪的现状 二、职务犯罪产生的原因 三、公司高管人员面临的刑事法律风险 四、公司高管人员刑事法律风险的预防 五、公司高管人员身处危境的自我保护 一、公司企业高管人员职务犯罪现状 （一） 公司企业职务犯罪现状统计 （二） 公司企业高管职务犯罪手段 （一）公司企业职务犯罪现状统计 西北政法大学刑事法律研究中心特邀研究员的王荣利在《2012年度中国企业家犯罪案例报告》中称，去年全年中国被媒体曝光的企业家犯罪案例共计306例，比2011年度增加104例。其中，国企高管107例，比2011年度增加19例；民营企业家199例，比2011年度增加88例。报告同时收集了45例企业家遭遇自杀、遇害、被骗、被敲诈、被劫持以及一些意外事件的案例，其中国企高管6例、民营企业家39例。 ● 国企高管犯罪平均年龄53.27岁 民营企业家犯罪平均年龄43.1岁 ● 民营企业家“共同犯罪”占比高于国企高管 ● 国企高管犯罪多为受贿贪污 民营企业家犯罪中“涉黑”严重 ● 民企平均每案涉资超15亿国企每案涉资超5千万 ● 国企高管犯罪中死刑1人，死缓5人，无期徒刑5人 ● 民营企业家犯罪中死刑8人，死缓4人，无期徒刑8人 （二）公司企业高管职务犯罪手段 随着市场经济的发展，随之而来的是激烈的市场份额竟争，加之国家的市场法律制度 建设滞后，公司企业内部管理制度不完善，造成公司企业职务犯罪现象复杂、发生频繁。 公司、企业职务犯罪的一些常见的犯罪手法　　 通过伪造合同、涂改帐面、虚假报销、编造支出等方式贪污、挪用公款； 利用“小金库”管理上的漏洞，大肆贪污、挪用或集体私分“小金库”资金；　　 利用掌握某些业务审批权、销售权的职务便利索取或收受好处费； 利用负责企业基础设施建设和改扩建工程来收受贿赂； 在与其他企业、单位发生经济关系时，利用职权虚报业务支出进行贪污或者让利给对方，从对方获取巨额回扣、好处费； 在受委托追缴企业欠款的过程中，采取欺骗手段截留、侵占、贪污公款； 利用内部核算之机，故意降低下属单位上缴利润基数，侵吞、挪用公款； 利用外销货款回收失控的机会，截留公款进行体外循环，用于个人营利或借给亲朋好友进行资金周转。 二、公司企业职务犯罪产生的原因 （一）企业家自身原因　　 法律意识淡薄，犯罪界限认识不清 不正常的社会交往活动 人性弱点 （二）企业经营管理原因　　 企业管理制度不科学　 企业各项规章制度不完善 （三）企业及企业家外部原因 社会风气 政策及体制 （一）公司、企业的设立环节刑事法律风险 1、【虚报注册资本罪】 《刑法》第158条规定：“申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报 注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或 者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚报注册资本金额百 分之一以上百分之五以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主 管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。” 立案标准：１、实缴注册资本不足法定注册资本最低限额，有限责任公司虚报数额占 法定最低限额的百分之六十以上，股份有限公司虚报数额占法定最低限额的百分之三十以 上的；２、实缴注册资本达到法定最低限额，但仍虚报注册资本，有限责任公司虚报数额 在一百万元以上，股份有限公司虚报数额在一千万元以上的；３、虚报注册资本给投资者 或者其他债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元以上的；４、虽未达到上述数额标 准，但具有下列情形之一的； 　　① 因虚报注册资本，受过行政处罚二次以上，又虚报注册资本的； ② 向公司登记主管人员行贿或者注册后进行违法活动的。 【案 例】 李XX虚构注册资金880万一案。 【案例】温州某压缩机厂虚构夸大注册资金300倍 温州龙湾威达压缩机厂 明明注册资本只有3万元，企业法人代表李XX却拿出了注册资本880万元的营业执照。位于永中新联村的龙湾威达压缩机厂对外宣称自己的注册资金达880万元，其营业执照系伪造的。根据线索，公安局经侦部门依法对该厂进行了侦查，现场查获了该厂标有“资金数额捌佰捌拾万元整”等字样的营业执照副本复印件。而事实上，该企业在工商营业执照上所核准登记的资金数额仅为3万元。 经查实，为在市场上有更大的竞争力，谋取生意合作方的信任，该厂的三位股东郭某、林某和吴某经过商议，于2005年2月