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借款管理制度及审批程序 (范本)
为规范借款管理,减少资金不合理占用,规避借款坏帐损失风
险,特制订本制度。
借款按性质和用途不同分为:员工因私借款、员工因公借款、
员工备用金借款。具体管理制度及审批程序规定如下:
第一条 员工因私借款
一、 公司原则上不对个人借款,如确有特殊情况,由借款人出
具书面申请,经部门负责人确认,由财务部经理审核,报公司
负责人审批后借支。
二、 借款人凭借款单办理借款手续,所借金额不应超过借款人
月工资总额的 50%。
三、 员工私人借款将在工资发放时予以扣回,特殊情况另行审
批。
四、 对于因相关责任人工作疏忽,造成借款人的借款无法收回
的,由直接责任人承担相应损失。
第二条 员工因公借款
一、 因公借款包括差旅费、业务招待费、材料物品采购、购买办
公用品、其他业务需要等。
二、 因公借款,应根据业务事项分别填写《出差申请表》、《业务
招待费申请审批表》、《采购材料用品审批表》、《购买办公用
品审批表》等;
三、 借款人填写《借款审批单》连同上述审批表,经部门负责人
或项目负责人签字确认,报公司负责人签字核准,送财务部
经理审核签字后办理借款手续;
四、 因公借款若无特殊原因应在该项事务完成返回后五天内向
公司财务部办理报销手续并结清借款。
五、 无故不办理报销手续又不归还借款的,不得再借款,所欠借
1
款经催收无效的财务部有权在借款人的工资中扣回。
第三条 员工备用金借款
一、备用金借款是为了方便有采购和其他经常业务的员工。对于
需用备用金的员工,应由其本人出具书面备用金审批表(借
款审批单),经部门负责人审核并报公司负责人批准,财务
部经理审批后办理借款手续;
二、备用金应专款专用,财务部有权检查备用金的使用情况。
三、备用金借款实行“前帐不清、后款不借”原则,借款人应定
期报账并核销备用金;
四、所有借支备用金的员工,在年度终了前或离职时应将所借
备用金结清,未结清部分公司有权在其工资中扣回。
第四条 特别审批
因公司负责人出差在外未能签字时,可电话请示并获批准,经
财务部经理审批后办理借款手续;待公司负责人返回公司后,由
出纳员及时办理补签手续;
第五条 借款的归还
一、 员工借款后,因公务取消或其他原因不再使用借款的应及
时将借款归还,不得挪作他用;
二、 超过借款期限又无正当理由不归还借款,经催收无效的,
财务部将在其工资中直接扣回而无需其本人同意。
第六条 借款借据及账务处理
一、借款借据作为财务会计的重要凭证,原则上留存在财务作为
记账凭证,借款人报账归还借款后,由出纳员向借款人开具
收款收据作为还款依据;
二、短期或临时借款的,借款借据可作为出纳现金抵账,借款人
报账归还借款时借款借据退回借款人,
第七条 借款责任
个人借款无法收回的,视具体情况分清责任,如属审批人责任
的则需承担相应的损失,非个人责任或其他情形的损失经公司负
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责人批准后作坏账处理。
第八条 本制度由财务部负责解释和修订。
第九条 本制度自 2012 年 月 日起试行。
2012 年 月 日
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