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实战年终决算会计对账步骤
核对预算指标
在国库集中支付系统中查询财政下达单位当年预算指标,点查询,
通过单位纸质指标和预算执行情况中的总指标根据指标文号逐一核
对,是否保持相符。
总账余额表与辅助明细账余额表核对
总帐余额表中财政拨款中一般财政公共预算拨款收入、支出;政府
性基金预算财政拨款收入、支出,财政专户管理资金收入、支出,其
他资金收入、支出与辅助余额表中的对应项目要认真核对一致; 总帐
余额表中的财政拨款收支、 财政专户管理资金收支、 其他资金收支的
基本支出和项目支出与辅助余额表中的对应项目余额相核对一致。
与国库支付系统核对全年总收入
核对预算执行情况表中直接支付是否等于总帐余额表中财政拨款
(补助)收入中基本支出中的财政直接支付和项目支出中的财政直接
支付之和; 授权支付加上未申请批复的授权用款计划是否等于总帐
余额表中财政拨款 (补助)收入中基本支出中的财政授权支付和项目
支出中的财政授权支付之和; 最后用总帐余额表中财政拨款收入的
总数与全年指标加上未申请直接支付的用款计划与未用完的直接支
付用款计划之和核对。
与出纳对账
会计的“库存现金”余额和出纳的现金日记帐余额相符,进行盘点
核对,出纳的现金日记帐余额和现金实有数相符。
与银行对账
会计的实有资金账户“银行存款”余额和出纳的银行存款日记帐余
额及银行对帐单的余额核对,三者必须相符。
6 与国资部门对账 会计的“固定资产”及明细科目的期初数、本期
发生数、期末数与财政国资部门提供的对帐单应保持相符。
7 与国库、非税对账 与财政局国库部门、非税部门核对应缴财政
款、应缴财政专户款和其他代管资金核对一致。
8 注销结转结余额度和指标 结完全年收入后,将未申请用款计划
的结余指标或已申请批复的直接支付指标、 授权额度的 “零余额帐户
用款额度”余额全部注销。
1)注销直接支付和未批复用款计划结余 借:财政应返还额度 -直接
支付 贷:财政拨款(补助)收入 -直接支付
2)注销授权额度
借:财政应返还额度 -授权支付
贷:零余额帐户用款额度
注销后,“财政应返还额度”余额应等于财政国库集中支付指标的总
结余数。
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