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一、甲企业 2011 年发生下列业务:
(1) 从 A 公司购入原材料 1000 千克, 单价 800 元,增值税率 17% 。价税合计 936000 元,
款项已通过银行存款支付,原材料已验收入库。
(2 ) 以银行存款偿还短期借款 80000 元。
(3 ) 购入设备一台,价款 200000 元,增值税率 17%,价税合计 234000 元,以银行存款
支付。
(4 ) 向 B 公司销售商品 2000 件,单价 300 元,增值税率 17% 。税价合计 702000 元,款
项尚未收到。
(5 ) 结转销售给 B 公司商品的销售成本 400000 元
答案: (1 )借:原材料 800,000
应交税费—应交增值税(进项税) 136 ,000
贷:银行存款 936,000
(2 )借:短期借款 80,000
贷:银行存款 80,000
(3)借:固定资产 200,000
应交税费—应交增值税(进项税) 34 ,000
贷:银行存款 234,000
(4 )借:应收账款 702,000
贷:主营业务收入 600,000
应交税费—应交增值税(销项税) 102,000
(5) 借:主营业务成本 400,000
贷:库存商品 400,000
二、甲公司 2012 年 3 月出售一座仓库,有关业务如下:
(1) 该仓库原值 400000 元,已经计提折旧 60000 元,将该仓库净值转入固定资产清理。
(2 ) 以银行存款支付有关清理费用 8000 元。
(3 ) 出售价格为 390000 元,款项已存入银行
(4 ) 计提应交营业税 19500 元
(5 ) 结转清理净损益
要求:编制上述业务会计分录。
答案: 1、仓库净值转入固定资产清理
借:固定资产清理 340 000
累计折旧 60 000
贷:固定资产 400 000
2 、支付清理费用
借 固定资产清理 8 000
贷 银行存款 8 000
3 、出售
借 银行存款 390 000
贷 固定资产清理 390 000
4 、计提应交营业税
借 固定资产清理 19 500
贷 应交税费——应交营业税 19 500
5 、结转清理净损益
390000-340000-8000-195000=22500
借 固定资产清理 22500
贷 营业外收入 22500
三、甲企业根据工资结算汇总表列示,当月应付工资总额为 680
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