中油洁能（成都）环保科技有限公司财务管理制度.pdf

议案 8 附件 1： 中油洁能（成都）环保科技有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强公司财务工作的管理和监督，保护公 司和投资人的利益，根据国家相关的法律、法规，制定本制 度。 第二条 公司的财务活动必须遵守中国的有关法律、法 规和本制度，并接受政府相关机构的检查和监督。 第三条 公司的会计核算遵照《会计法》、《企业会计准 则》及其解释的具体规定执行。 第二章 财务会计机构、人员和制度 第四条 公司设财务总监，财务总监协助公司总经理领 导财务会计工作。财务部在财务总监领导下开展日常工作。 财务部设部门经理一人。财务部经理领导财务部的日常 工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。 财务部根据工作需要配备合格的财务会计人员，依法办 理财务会计工作。 财务部根据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位，可 1 以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽 核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作， 财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。 第五条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则， 照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝 付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 第六条 公司按新会计准则要求设置会计科目，组织会 计核算和编制财务报告。 第七条 公司根据经营特点和管理要求，建立内部会计 管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利 于改善管理。内部会计管理制度包含： （一）内部牵制制度：必须组织分工、钱账分离、账物 分离，出纳和会计分离。为保障企业资金安全、完整，涉及 到资金不相容的职责分别由不同的人员担任，形成严格的内 部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分 开，内部稽核、定期轮岗。 （二）内部稽核制度：明确会计稽核的职责、权限、程 序和方法。 （三）内部原始记录管理制度：建立规范的原始记录管 理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填 制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。 （四）内部财产清查制度：定期清查财产，保证账实相 符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序 2 执行。 （五）内部财务会计分析制度：制定财务指标分析方法， 定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。 （六）内部财务指标评价与考核制度：定期对财务指标 进行分析评价，并对相关责任人进行考核。 第八条 会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必 须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清 交接手续的，不得调动。 第三章 主要会计政策 第九条 公司执行新的企业会计准则。 第十条 会计期间：公司采用公历年度，即每年从1月 1日起至 12月31 日止。 第十一条 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。 第十二条 记账基础和计价原则：公司以权责发生制为 记账基础，经济业务发生时一般采用历史成本，对于采用重 置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的 会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 第十三条 同一控制下和非同一控制下企业合并的会 计处理方法： （一）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得 的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合 3 并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或 发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 （