深圳X股份有限公司财务管理新规制度.docx

深圳市XXX齐心文具股份 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范深圳市齐心文具XXX股份（以下简称“企业”）会计确定、计量和汇报行为，确保会计信息质量，使企业会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提升企业经济效益，维护股东权益，制订本制度。 第二条 本制度依据中国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家相关法律、法规，结合企业具体情况及企业对会计工作管理要求制订。 第三条 本制度适适用于企业及下属控股企业。各控股企业可依据本制度，结合本身实际情况制订实施细则。 第二章 会计核实体制 第四条 财务组织体系及机构设置 1、企业责任人对企业财务管理建立健全、有效实施和经济业务真实性、正当性负责。企业财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，企业财务责任人对董事会和总经理负责。 2、企业设置会计机构责任人岗位，负责和组织企业财务管理工作和会计核实工作。会计机构责任人由董事会按要求任职条件聘用或解聘。 3、企业设置财务部门，专门办理企业财务管理和会计事项，财务部配置和工作相适应、含有会计专业知识会计人员。财务部依据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位，能够一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。 4、财务总监是企业会计机构责任人。 5、企业有权对下属控股子企业财务责任人给予推荐，并依据要求程序聘用和解聘。 第五条 会计人员职业道德。会计人员应该热爱本职员作，努力钻研业务，提升专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。根据法律、法规和国家统一会计制度要求程序和要求进行会计工作，确保所提供会计信息正当、真实、正确、立即、完整，办理会计业务应该实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况，利用掌握会计信息和方法，改善内部管理，提升经济效益。保守企业秘密，按要求提供会计信息。 第六条 账簿设置。依据企业会计准则要求结合企业具体情况使用会计科目、明细账、日志账和其它辅助账。 第七条 内部会计管理制度。结合本企业经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个步骤，以利于改善管理。内部会计管理制度包含： 1、内部牵制制度。必需组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。 为保障企业资金安全完整，包含到资金不相容职责分由不一样人员担任，形成严格内部牵制制度，并实施交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定时轮岗。 2、内部稽核制度。明确会计稽核职责、权限、程序和方法。 3、内部原始统计管理制度。建立规范原始统计管理制度，要求原始统计格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传输、聚集、审核、管理原始统计。 4、内部定额管理制度。制订原辅材料、低值易耗品消耗定额、考评方法、奖惩方法，定时检验实施情况。 5、内部财产清查制度。定时清查财产，确保账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序实施。 6、内部财务会计分析制度。制订财务指标分析方法，定时检验财务指标落实情况，分析存在问题和原因。 第八条 会计工作交接。会计人职员作调动或离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续，不得调动或离职。办理移交手续前，必需编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上署名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 第三章 关键会计政策 第九条 依据财政部财会（20XX）3号文要求，企业于20XX年1 第十条 会计年度：企业采取公历年度，即每十二个月从1月1日起至 第十一条 记账本位币：企业以人民币为记账本位币。 第十二条 记账基础和计价标准：本企业以权责发生制为记账基础，经济业务发生时以历史成本为计价标准。 第十三条 外币业务核实方法 企业发生外币业务时，采取固定汇率进行折算，汇报期末按期末汇率进行调整，差额列入当期损益或给予资本化，在建工程外币借款汇兑差额在该工程达成预定可使用状态前计入在建工程。 第十四条 现金等价物确实定标准 现金等价物是指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小投资。 第十五条 金融资产确实定、计量和转移核实方法 依据《企业会计准则第22 号－金融工具确定和计量》要求： 1、金融资产应该在初始确定时分为： （1）以公允价值计量且变动计入当期损益金融资产，包含交易性金融资产和指定为公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产。 2、确定条件： （1）在满足下列条件之一时，划分为交易性金融资产： ①取得该金融资产目标关键是为了近期内出售； ②属于进行集中管