第63讲第一部分 第十三节 跟踪审计（2）.ppt

高级审计师 《审计理论与审计案例分析》 主讲老师： 第一部分 审计理论 （三）重大政策措施落实情况跟踪审计 按照《国务院关于加强审计工作的意见》（国发[2014] 48号）要求，审计机关要深入贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中全会精神，依法履行审计职责，加大审计力度，创新审计方式，提高审计效率，对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况，以及公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任履行情况进行审计，实现审计全覆盖，促进国家治理现代化和国民经济健康发展，要求发挥审计促进国家重大决策部署落实的保障作用和强化审计的监督作用，同时明确了审计工作的重点。 该意见特别要求审计机关“持续组织对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计”，主要检查“政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况，特别是重大项目落地、重点资金保障，以及简政放权推进情况，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，反映好的做法、经验和新情况、新问题，促进政策落地生根和不断完善”。这意味着开展政策措施贯彻落实情况审计将成为审计机关的一项重要职责，审计对象范围从原来的财政财务收支的真实合法效益扩大到包括政策措施的部署、执行和效果在内的更大范围，审计机关将在更高层次和更广范围上发挥审计促进国家重大决策部署落实的保障作用，促进完善国家治理。 2015年审计署印发的《关于进一步加大审计力度促进稳增长等政策措施落实的意见》，要求各级审计机关要加强对稳增长等政策措施的学习，深入研究政策背景，深刻领会政策意图，及时掌握政策要求。围绕项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范“五个抓手”，结合所审计地区经济社会发展实际和部门特点，确定审计重点，加大审计力度，在审计过程中，既要坚持原则，依法履职尽责，又要正确把握改革和发展中出现的新情况、新问题，客观审慎地反映和处理，既不能以新出台的制度规定去衡量以前的老问题，也不能生搬硬套或机械地使用原有的制度规定来衡量当前的创新事项。根据该意见要求，稳增长等政策措施落实情况跟踪审计的主要任务包括以下九个方面： (1)促进重大政策有效落实。财政税收政策方面，重点监督检查各地区优化财政支出结构、加快财政支出进度、对实体经济和中小企业税收优惠政策执行、项目资金到位、保证重大项目建设等情况。金融政策方面，重点关注金融机构支持实体经济特别是小微企业发展、保障重大项目融资等情况。产业政策方面，重点关注加大对养老、保险、科技等服务以及信息技术、新能源、电子商务、物流、节能环保、文化体育等产业的支持力度情况。民生政策方面，重点关注加大对扶贫、“三农”、民政社保、教育、医疗等民生领域的投入力度情况。 (2)促进简政放权。监督检查各部门、各地区取消下放行政审批事项，推动规范和公开行政审批流程，压缩和明确审批时限等情况；对已取消下放的行政审批事项，重点揭示明放暗留、变相审批、弄虚作假等行为。推进收费项目清理，严肃查处违规设立的基金和收费项目；促进清理规范行政审批中介服务，推动整顿规范行业协会商会收费。推进商事制度改革和职业资格改革，推动通关便利化。推进监管方式创新，促进提升监管效能，营造公平竞争、良性发展环境。 (3)促进重大建设项目加快推进。加强对信息电网油气网络、生态环保、清洁能源：粮食水利、交通运输、健康养老服务、能源矿产资源保障、轨道交通、现代物流、新兴产业、增强制造业核心竞争力等11类国家重大工程项目的审计，重点对水利、铁路、城市基础设施、保障性安居工程等进行全过程跟踪审计。对已批复但开工和建设滞后的项目，推动尽快形成实物工作量。对建设项目的程序性问题，按照有利于项目实施、政策目标落实、促进经济增长的要求，督促尽快完善。对正在报批项目，重点揭示审批环节多、耗时长、效率低等突出问题，促进优化审批流程、加快进度。 (4)促进财政专项资金整合和统筹使用。加强对民生改善、结构调整等重要领域专项资金的审计，促进整合政策目标相近、支持方向相同、扶持领域相关的专项资金，推动国务院确定的有关试验地区、试点领域加大专项资金整合力度，推进完善专项资金管理制度。对确因无法使用而需改变用途、跨科目调剂预算、变更资金投向，凡是有利于政策落实、项目实施和财政资金尽快发挥效益的，要积极促进预算调剂、用途改变和项目变更。对长期闲置不能形成有效支出的，要在揭示问题的基础上，积极提出建议，推动专项资金统筹安排。 (5)促进盘活存量、优化结构、提高效益。继续加强对各级财政存量资金的审计，把财政资金投入与项目进展、事业发展以及政策目标实现统筹考虑，重点揭示应投未投、该用未用问题，推动财政资金合理配置。研究分析存量资金的成因、结构、闲置时间和资金性质，区别对待、分类施策，推动加快清理盘活进度。对项目已无法实施的长期结转资金，要督促及时收回